Обзор законодательства 2013
Итак, главным изменением 2013 года можно считать добровольный переход на патентную систему или УСН, тем предпринимателям, которые ранее применяли ЕНВД. Во всех регионах России. Одними из первых перейти на патентную систему или УСН получили предприниматели, устанавливающие торговые автоматы.
Расставляя все точки, отметим, что получить патент может только индивидуальный предприниматель. Период действия патента может быть от одного месяца до одного года. Срок действия патента вы можете выбирать самостоятельно. Также патентная система не избавляет вас от фиксированных взносов в страховые фонды.
Изменились сроки подачи заявления: с 30 до 10 дней до начала перехода на другой специальный режим налогообложения нужно уведомить об этом налоговый орган. Предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных по патентной системе налогообложения), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности, на которую получен патент), НДС (при ввозе товаров на территорию РФ НДС платить нужно, а также при осуществлении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом).
Индивидуальные предприниматели, которые будут применять патентную систему не должны предоставлять в налоговые органы декларацию по этому налогу.
Сумма патентного налога рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности и ставки налога (6%). Патент будет выдаваться на один торговый автомат, также как, например индивидуальным предпринимателям, у которых есть работники. Например, для парикмахерской потенциально возможный доход на одного работника установили в размере 250 тыс. руб., соответственно, патент на год будет стоить 15 тыс. руб., а если у ИП еще два наемных человека, то он должен заплатить уже 45 тыс. руб. Если для торговых автоматов установят (например!!!) патент в размере 1000 тысяч рублей в год, то соответственно на один торговый автомат будет выплачиваться 6 тысяч рублей, на два 12 и т.д.
УСН 2013
Предельный размер дохода для предпринимателей, которые хотят перейти на УСН, установлен в размере 45 млн. рублей (сумма прописана непосредственно в Налоговом кодексе РФ). Также в кодексе указанно, что данный показатель будет ежегодно увеличиваться на коэффициент-дефлятор. В 2013 году этот коэффициент равен единице. В Налоговый кодекс законодателем также внесено понятие коэффициента-дефлятора, как он рассчитывается и т. д. (статья 346.11). Величина дохода для уже применяющих упрощенную систему — 60 млн. рублей (увеличивается на коэффициент-дефлятор с 2014 года).
С 2013 года переход на УСН носит уведомительный характер, уведомить налоговую можно только до 31 декабря. Если вы нарушите срок подачи уведомления, то не будете считаться перешедшим на УСН. Для только что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей срок уведомления о переходе на УСН отодвинут с 5 до 30 дней с момента начала деятельности.
При отказе от УСН или утрате право применять этот спецрежим установлен срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта. Если индивидуальный предприниматель перестал быть плательщиком УСН, то он обязан в течение 15 дней со дня прекращения деятельности сообщить об этом в налоговый орган. И в течение 25 дней подать налоговую декларацию.
ЕНВД 2013
С 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер. ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности. Если по факту вы прекратили деятельность (сдача «нулевок»), то снимаетесь с учета как плательщик ЕНВД.
Если предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца или квартала (без разницы), то законодатель позволил ему рассчитать сумму вмененного налога не с начала месяца, а с момента перехода на ЕНВД.
Страховые взносы 2013
Страховые взносы, а в частности взносы для индивидуальных предпринимателей в 2013 году выросли, об этом вы можете прочитать в статье Пенсионный фонд 2013, единственно, здесь мы внесем поправку — со следующего года они смогут снижать размер ЕНВД на всю сумму страховых взносов в ПФР (100%), как и плательщики УСН. Законодатель уравнял тех, кто работает и на УСН и на ЕНВД.
Для тех, кто будет применять патентную систему не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и Фонд социального страхования. А вот свежие поправки в закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» позволят предпринимателям на патенте по некоторым видам деятельности платить в 2013 году взносы по пониженным тарифам (ПФР – 20%; ФСС –0%; ФФОМС – 0%),
Закон о бухгалтерском учете 2013
Этот закон немного испугал ИП-ков, которые уже привыкли не вести учет, ведь соответственно этому закону получается, что отныне придется вести полный бухгалтерский учет. Отнюдь нет!!!
«Федеральным законом определено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учёт доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Исходя из этой нормы, от ведения бухгалтерского учёта освобождены индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии с общей системой налогообложения и применяющие специальные налоговые режимы. В этой связи уточнены положения статьи 6 Федерального закона в отношении индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности».
То есть, необходимо будет только заполнять и сдавать книгу доходов-расходов и тем, кто на УСН и тем, кто на ЕНВД и сдавать ее вместе с налоговой декларацией. Отметим, что вести вышеупомянутую книгу совсем не сложно. Предприниматель, купивший патент освобождается от сдачи налоговой декларации, но от ведения книги учета он не освобождается.
Для чего это? Есть четкое ограничение по размеру годового дохода, установленное для этой категории налогоплательщиков и если доходы превысят установленную сумму, то предприниматель обязан будет перейти на другую систему.
В итоге получается так, что индивидуальные предприниматели имеют право не вести налоговый учет, если они ведут книгу доходов и расходов (Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» статья 6).
Использование кассового аппарата
Тем предпринимателям, которые перейдут на УСН не надо опасаться, что их заставят использовать ККТ. Поправками в Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники…» установлено, что индивидуальным предпринимателям, выбравшим патентную систему, предоставлено право осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего прием денежных средств. Это же будет относиться и к тем, кто применяет УСН при работе с торговыми автоматами. Этими документами могут стать квитанции или БСО, при необходимости, размещённые на аппарате (при необходимости), для отчетности перед органами можно использовать счетчик продаж который имеет в каждом вендинговом аппарате.
